Declaración Informativa de Donativos 2025: Vence el 31 de Marzo

¿Qué es la Declaración Informativa de Donativos?

La Declaración Informativa de Donativos es una obligación fiscal que deben cumplir las personas físicas y morales que hayan recibido donativos durante el ejercicio fiscal 2024. Esta declaración tiene como propósito informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los recursos obtenidos por concepto de donaciones, permitiendo un mejor control y transparencia en las actividades filantrópicas del país.

Según el artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los donatarios autorizados están obligados a presentar esta declaración informativa anualmente, detallando los donativos recibidos, su origen y el destino de los recursos.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración?

La obligación de presentar la Declaración Informativa de Donativos 2025 recae sobre los siguientes contribuyentes:

• Donatarios autorizados inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
• Instituciones de asistencia o de beneficencia autorizadas para recibir donativos deducibles
• Fundaciones, asociaciones y sociedades civiles con autorización del SAT
• Instituciones de enseñanza con reconocimiento de validez oficial
• Instituciones de investigación científica o tecnológica
• Organizaciones civiles y de asistencia social
• Instituciones religiosas registradas

Personas físicas que recibieron donativos

Las personas físicas también pueden estar obligadas a presentar esta declaración cuando:

• Hayan recibido donativos por un monto superior a $600,000 pesos anuales
• Los donativos provengan de personas morales o del extranjero
• Se trate de donativos para fines específicos como educación, investigación o asistencia social

Fecha límite: 31 de marzo de 2025

La fecha límite para presentar la Declaración Informativa de Donativos correspondiente al ejercicio fiscal 2024 es el 31 de marzo de 2025. Esta fecha es improrrogable y aplica para todos los contribuyentes obligados, sin excepción.

Es importante destacar que esta declaración debe presentarse exclusivamente a través del portal del SAT, utilizando la aplicación "DeclaraSAT" o el sistema de declaraciones y pagos en línea.

Horarios de presentación

El SAT ha establecido que las declaraciones pueden presentarse las 24 horas del día, los 7 días de la semana, a través de su plataforma digital. Sin embargo, se recomienda evitar el último día del plazo para prevenir saturación del sistema.

Información que debe incluirse en la declaración

La Declaración Informativa de Donativos 2025 debe contener la siguiente información detallada:

Datos del donatario

• Razón social o denominación completa
• RFC con homoclave
• Domicilio fiscal actualizado
• Número de autorización como donatario autorizado
• Vigencia de la autorización

Información de los donativos recibidos

• Nombre completo y RFC de cada donante
• Monto de cada donativo recibido
• Fecha de recepción del donativo
• Tipo de bien donado (efectivo, especie, servicios)
• Destino específico de los recursos
• Comprobante fiscal emitido

Estados financieros simplificados

Los donatarios autorizados que hayan recibido donativos por más de 5 millones de pesos durante 2024 deberán incluir:

1. Estado de situación financiera simplificado
2. Estado de actividades resumido
3. Relación de gastos de administración y operación
4. Detalle de programas y proyectos financiados

Montos de multas por incumplimiento

El SAT ha actualizado los montos de las multas por incumplimiento en la presentación de la Declaración Informativa de Donativos para 2025:

Multas para personas morales

• Por no presentar la declaración: De $15,140 a $30,280 pesos
• Por presentación extemporánea: De $3,030 a $15,140 pesos
• Por datos incorrectos o incompletos: De $3,030 a $18,170 pesos
• Por no proporcionar información requerida: De $18,170 a $30,280 pesos

Multas para personas físicas

• Por no presentar la declaración: De $1,510 a $3,030 pesos
• Por presentación extemporánea: De $300 a $1,510 pesos
• Por información incorrecta: De $300 a $1,810 pesos

Multas adicionales por infracciones específicas

El SAT también contempla sanciones especiales para casos específicos:

• Por emitir recibos deducibles sin estar autorizado: 75% a 100% del monto del donativo
• Por utilizar donativos para fines distintos a los autorizados: De $45,420 a $90,850 pesos
• Por no conservar comprobantes y documentación: De $9,080 a $18,170 pesos

Proceso de presentación paso a paso

Para presentar correctamente la Declaración Informativa de Donativos 2025, sigue estos pasos:

1. Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma
2. Selecciona "Declaraciones y pagos" en el menú principal
3. Busca "Declaración Informativa de Donativos" en el catálogo
4. Selecciona el ejercicio fiscal 2024
5. Completa todos los campos requeridos con la información solicitada
6. Adjunta los documentos complementarios si es necesario
7. Revisa la información antes de enviar
8. Confirma el envío y descarga el acuse de recibo

Documentos necesarios

Antes de iniciar el proceso, asegúrate de tener a la mano:

• Relación completa de donantes con sus datos fiscales
• Comprobantes de todos los donativos recibidos
• Recibos deducibles emitidos
• Estados de cuenta bancarios
• Documentación que respalde el uso de los donativos

Recomendaciones para evitar problemas

Para cumplir adecuadamente con esta obligación fiscal, te recomendamos:

• Llevar registros detallados durante todo el año de los donativos recibidos
• Verificar la vigencia de tu autorización como donatario autorizado
• Mantener actualizado tu domicilio fiscal en el SAT
• Conservar toda la documentación por un período mínimo de 5 años
• Realizar conciliaciones periódicas entre registros contables y fiscales
• Capacitar al personal encargado del manejo de donativos

Consecuencias del incumplimiento

Además de las multas económicas, el incumplimiento de la Declaración Informativa de Donativos puede generar:

• Inclusión en el listado de contribuyentes incumplidos del SAT
• Revisión exhaustiva de la autoridad fiscal
• Posible revocación de la autorización como donatario
• Imposibilidad de emitir recibos deducibles
• Problemas para renovar autorizaciones y permisos

La Declaración Informativa de Donativos es una obligación fundamental para mantener la transparencia en el sector filantrópico mexicano. Su correcta presentación antes del 31 de marzo de 2025 te permitirá cumplir con tus obligaciones fiscales y mantener tu estatus como donatario autorizado.

Si tienes dudas sobre el llenado de tu declaración o necesitas asesoría especializada para cumplir correctamente con esta obligación, te invitamos a contactar al C.P. Israel Bross, contador público certificado en La Paz, BCS, quien cuenta con amplia experiencia en el manejo fiscal de organizaciones no lucrativas y donatarios autorizados.